|
Специализированное решение для банков: учёт основных средств, нематериальных активов и расходов будущих периодов
Учёт основных средств — вид деятельности, которому в банках традиционно придают мало значения, вследствие чего именно в учёте основных средств регулирующими органами выявляются недостатки.
Компания «Монолит-Инфо», имеющая 15-и летний опыт в построении автоматизированных систем бухгалтерского учёта в промышленности, торговле и банковской сфере предлагает специализированное решение проблем, связанных с учётом объектов основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и расходов будущих периодов (РБП).
Особенности учета основных средств в банке
- Необходимость ведения наряду с бухгалтерским и налоговым учетом - также и параллельного учета по Международным Стандартам Финансовой Отчетности.
- Обеспечение учета в валюте отчетности инвестора (для банков с иностранными инвестициями).
- Обеспечение разных методов формирования и учета переоценки ОС в российском бухгалтерском и налоговом учетах, учете по МСФО и в валюте инвестора.
- Отнесение амортизационных отчислений ОС и расходов по обслуживанию объектов ОС по центрам возникновения затрат - в рамках оперативного учета и планирования.
- Сравнительно небольшой объем базы основных средств и объем движения основных средств по приобретению и списанию в течение года.
- Работа системы построена на понятиях «объект» и «документ».
- Все объекты, относящиеся к ОС, НМА, капитальным вложениям и РБП хранятся в виде объектов &mhash; инвентарных карточек (ИК) с присвоенным инвентарным номером (ИН).
- При необходимости отражения любой операции по учету объектов ОС, НМА или РБП в системе вводится первичный документ соответствующего типа. К нему указывается список инвентарных номеров, над которыми производится операция.
- По каждому объекту хранится документная история стоимости, документная история начисления амортизации, перемещения между подразделениями, история аренды.
- Для каждой записи в истории операций видна бухгалтерская проводка, сформированная по данному документу (операции) для конкретного объекта.
- Реализована возможность формирования 4-х независимых оценок стоимости объектов, по настраиваемым в системе правилам формирования стоимости, соответствующим применяемым системам учета. Такими независимыми стоимостными оценками могут быть, например:
- бухгалтерская оценка,
- оценка по налоговому учету,
- оценка по МСФО,
- оценка по учету инвестора.
- Для каждого вида оценки можно настроить независимый алгоритм расчета амортизации, описав свои нормы и правила расчета амортизации.
- Имеются инструментальные средства для моделирования всех операций, возникающих в цикле учета объектов, в частности:
- оплата за ОС и НМА, РБП,
- оприходование ОС и НМА (возможен ввод счетов поставщика как в локальной валюте, так и в реальной валюте или в условных единицах, с автоматическим расчетом оценки стоимости объекта в локальной валюте),
- ввод в эксплуатацию,
- внутреннее перемещение между подразделениями и материально ответственными лицами.
- монтаж оборудования,
- корректировка карточек (разъединение,слияние объектов),
- расчет амортизации;
- изменение стоимости объекта,
- изменение износа,
- переоценка стоимости и износа,
- списание объектов,
- продажа ОС,
- расчет предъявления НДС,
- автоматический расчет суммовых разниц при оплате счетов поставщиков или покупателей ОС,
- автоматический расчет «до-оценки» валютных счетов при вводе объекта в эксплуатацию
- и т.п.
- Система позволяет учитывать объекты по подразделениям и материально ответственным лицам, а также соотносить стоимость и амортизацию объекта с центрами затрат (одним или несколькими в процентном отношении).
- Реализована возможность ежемесячного расчета убытков от списания ОС и продажи ОС для налогового учета, что является важной функциональностью, так как особенности эксплуатации ОС в банке приводят к досрочному списанию морально устаревших объектов — в результате накапливается «недоамортизированный» список ОС, зачастую с убыточным финансовым результатом;
- Возможность ведения базы компаний-поставщиков приобретенных объектов ОС и НМА, получение отчетов за период по каждому поставщику в разрезе осуществленных оплат и предоплат;
- В поставку системы включено около 60 аналитических и синтетических отчетов, в том числе и для проведения инвентаризации. Реализованы средства моделирования выходных форм отчетов и получения информации в оперативном режиме; все выходные формы соответствуют формату Microsoft Excel;
- Предусмотрены средства разграничения доступа к информации.
Предложения по использования решения Монолит-Инфо
Альтернативные решения
Мы предлагаем две возможные схемы использования решения Монолит-Инфо для учёта основных средств, нематериальных активов и расходов будущих периодов в банках:
1. Приобретение комплекса для ведения учета в банке бухгалтером банка.
Это стандартный вариант использования указанного программного продукта в банке, который предполагает:
- оснащение выделенным сервером
- приобретение лицензии на систему (приобретается серверная лицензия, количество рабочих мест не ограничивается),
- оплата услуг по настройке системы, конвертации и загрузке базы данных основных средств из предыдущей системы (или подготовленных файлов согласованного формата), обучению пользователей;
- оплата услуг по сопровождению системы;
2. Передача банком ведения учета ОС на аутсорсинг
В данном варианте, фирмой, предоставляющей услуги по ведению бухгалтерского учета ОС (НМА, РБП) банка, выступает специальное подразделение компании Монолит-Инфо:
- Между Монолит-Инфо и клиентом заключается договор на выполнение работ по ведению базы учета ОС, в котором оговариваются процедуры обмена информацией между сторонами (обязательства, сроки, форматы предоставления информации обеими сторонами).
- Монолит-Инфо обеспечивает установку баз данных клиент в одном из дата-центров (по выбору клиента) и обеспечивает защищённый доступ к этим базам. Первоначальная загрузка данных (сальдо) производится из рабочих книг Microsoft Excel согласованного формата.
- Передача оперативной информации из банка (список приобретенных объектов, счета от поставщиков, платежи) в файлах Microsoft Excel согласованного формата, может производиться посредством протокола FTP или электроной почты.
- Передача оперативной информации в банк (отчёты), может производиться также через FTP и электронную почту.
- Согласовывается объем и характер информации, передаваемой для загрузки в базу клиента - исходя из понятий секретности каждого банка, (например, наименование поставщика может быть зашифровано), но не меньше минимума необходимого для работы системы.
- Согласовывается график обмена информацией, например:
- Поступление информации для закачки - 1 раз в неделю.
- Передача информации в банк - список еженедельных отчетов, список ежемесячных отчетов (по закрытию периода), ежеквартальных, годовых.
- Возможна организация доступа в режиме on-line из банка к своей базе данных на сервере в дата-центре.
Преимущества для банков при использовании схемы аутсорсинга
- экономия на трудовых, арендуемых и финансовых ресурсах за счет передачи функций обработки «небанковской» информации сторонней организации;
- получение качественной и своевременной информации, гарантированно соблюдающей действующие нормативы;
- сокращение риска регулирования и операционного риска в части зависимости от технологий.
Технические вопросы организации схемы аутсорсинга
|
|
